법인 렌트카 비용처리 - beob-in lenteuka biyongcheoli

안녕하세요 참조은리스 최실장입니다. :)

3월 첫째 주도 벌써 목요일이네요. 하루하루 소중한 시간이니 열심히 건강하게 지내시기 바라며,

금일은 리스/렌트차량 포함하여 업무용 승용차의 비용처리에 관해서 말씀 드려보고자 합니다.

1. 업무용 승용차의 범위

"업무용 승용차"는 법인 및 개인 사업자가 취득하거나 임차(리스 포함)한 차량 중 개별소비세가 과세되는 차량

예외적인 차량은 국민경차(배기량이 1천cc이하의 것으로 길이가 3.6m 이하, 폭이 1.6m이하인 것), 운수업

자동차 판매, 임대업(렌트카), 운전학원 등 사업상 직접 사용하는 승용차

2. 관련 의무 및 비용인정한도

1) 법인인 경우 : 비용인정을 받기 위해 필수적으로 "업무용 승용차 전용보험"에 가입해야함.

* 가입대상 : 해당 법인의 임직원,

계약에 따라 법인의 업무를 위해 운전하는 경우,

해당법인차량의 운전자 채용을 위해 면접에 응시한 지원자

*개인사업자는 전용보험가입의무는 없지만 내년부터 "성실신고확인대상자, 전문직 종사자"에 한해 가입의무생김

2) 운행기록부 작성 비치 : 업무에 사용한 전체 비용을 인정받기 위해서는 승용차별로 운행기록 등 작성, 비치해야 함

-. 업무용 사용거리 : 제조, 판매시설 등 사업장 방문, 거래처 방문, 회의 참석, 판촉 활동, 출퇴근등 직무와 관련된 주행거리 (거래처 접대를 위한 주행, 경조사 참석 등의 복리후생을 위한 주행도 포함)

3) 부동산 임대업 등 특정법인에 대한 비용인정한도

-. 업무용 승용차가 필요 없는 업종의 법인임에도 불구, 고급 승용차를 취득하여 대표자 가족이 사용하거나

사적으로 사용하는 사례가 있어 " 일정 요건 충족하는 법인"에 대해서는 인정하는 비용을 축소.

(운행기록부 미작성 시 비용인정한도 : 500만원 / 감가상각비,처분손실 한도 : 400만원)

-. 요건 : 지배주주와 그 특수관계자 지분 50% 초과 / 부동산 임대업을 주업으로 하거나 매출액 중 부동산

또는 부동산 상의 권리 대여, 이자, 배당 소득 합계가 70%이상 / 상시 근로자 수 5인 미만

(위 요건 모두 해당하는 경우)

4) 관련 서류 작성, 보관 및 제출

* 관련 비용을 인정받기 위해서는 법인세 신고 및 소득세 신고 시 "업무용승용차 관련 비용 명세서"를 첨부제출

* "업무용 승용차 운행기록부"는 신고 시에는 제출 의무가 없지만 추후, 국세청에서 소명 요청시 제출해야 함

3. 개정 사항 (2020년 이후 새롭게 바뀌는 사항)

1) 개인사업자 (성실신고확인 대상자 및 전문직 사업자)

-. 업무용 자동차 전용 보험 가입의무 신설(업무용승용차 1대 보유시 제외)

-. 미 가입시 관련 비용의 50%만 인정

-. 적용시기 : "21.01.01 이후 관련 비용이 발생하는 경우부터 적용

2) 업무용승용차 손금불산입 특례 적용에서 "자율주행자동차" 제외

3) 운행기록부 미 작성시 인정하는 비용 한도 상향 조정

운행기록부 미 작성시 현재 : 1000만원 인정 / 개정 : 1500만원 인정

4. 리스(임차)차량 감가상각비, 처분손실 이월공제 금액 조정

-. 리스(임차)기간이 끝난 뒤 10년 이후에도 연간 800만원 한도로 비용 인정 가능

-. 적용시기 : 업무용승용차를 처분하거나 임차계약을 종료한 날부터 10년이 경과하게 되는 분부터 적용.

*개정취지 : 고가차량 일수록 일시에 많은 비용이 공제되는 불합리한 점을 해소하기 위함

-. 기타유지비용 : 유류비, 세금, 보험료 수선비, 통행료 등 차량을 제외한 비용을 말하며, 운행 일지를 작성하지

않은 경우는 200만원까지 비용처리 가능하고, 작성한 경우는 업무용 사용비율에 따라 200만

이상 추가 비용으로 처리할 수 있습니다.

*예를 들어보면,

a 차량의 감가상각비로 연간 800만원 + 기타 운행 유지 비용 200만원

운행 일지를 작성하지 않은 경우 연간 1천만원 한도 적용

b. 차량의 감가상각비로 연간 800만원 + 업무용 사용 비율에 따른 비용 모두

운행 일지를 작성한 경우 연간 1천만원 이상 한도 적용

c. 법인의 경우 업무 전용 자동차보험에 가입해야 비용처리 가능(개인사업자는 제외)

결론적으로 연간 비용처리 금액만 줄었을 뿐 비용처리는 가능합니다.

리스/렌트로 업무용 차량을 이용하게 되면 단점으로 임대기간이 끝나서 차량을 반납한 상태인데

만기시점 이후 10년간 기존에 남아있는 감가상각비용을 손금처리 하는것도 이해가 안되는 부분이기도 하네요^^;

비용처리 부분 이외에도 차량에 관란 승계/리스/렌트에 문의 사항이 있으시면

언제든지 참조은리스 최실장을 찾아주세요 감사합니다. ^^

비용처리가 당연히 유리합니다. 매출이 높다면 더욱 유리합니다. 사업자, 법인으로 장기렌트 VS 리스 차이는 있을까요? 납부할 세액 계산은 어떻게 해야 할까요? 이 정보를 확인한다면 모든 해답을 얻어 가실 수 있습니다.

비용처리 장기렌트 VS 리스 

세법상으로는 차이가 없습니다.

업무용 차량을 '장기 렌터카'로 운영을 하던, '리스'로 운용을 하던 비용 처리할 수 있는 금액이 같습니다. 하지만 (장기렌트, 리스) VS 개인 명의 차량을 운용하는 경우에는 적지 않은 금액의 차이가 발생합니다. 

비용처리 개인 VS 장기렌트

납부할 세액 = 과세표준금액 * 세율 - 누진공제

위에 있는 표는 2021년 종합소득세 세율표입니다. 납부해야 하는 세액 계산방식에 따라 비용처리 여부에 따른 세금 차이를 확인하세요. 

예시)

• 연 매출 1억 인 기업
• 자동차 외  비용처리는 없다고 가정.
• 장기렌트 또는 리스로 차량을 운용 시 납부세액
• 개인명의로 운용 시 납부세액

업무용 자동차 최대 공제액은?

비용처리 연 최대 1500만 원.   

장기렌트 · 리스로 업무용 자동차를 운용할 경우 연간 약 500만 원의 세금을 절약할 수 있는 이유는 비용처리 때문입니다. 총 1,500만 원(감가상각비 800만 원, 운행 유지비 700만 원)의 최대 공제액을 적용받을 수 있습니다. 

비용처리로 과세표준 구간이 내려간다면 세율과 누진 공제되는 금액이 다르게 적용됩니다. 꿀팁을 하나 알려드립니다. 업무용 운행일지를 작성하세요. 운행 유지비 최대한도인 700만 원과 상관없이 전액 공제받을 수 있습니다. 

정리하면!

• 비용처리 장기렌트 VS 리스 : 세법상 차이 없다. 
• 장기렌트 및 리스  VS 리스 : 비용처리 때문에 차이 있다. 
• 비용처리받기 위해 장기 렌트할 필요는 없다. 
• 업무용 차량이 필요하다면 개인 명의로 운용이 유리하다.